Deux façons de récupérer ses frais kilométriques
| Méthode | Déclencheur | Bénéfice |
|---|---|---|
| IK versées par l'employeur | Politique interne ou convention collective | Exonérées de charges sociales dans la limite du barème fiscal |
| Déduction frais réels (impôts) | Option lors de la déclaration de revenus | Réduction d'impôt sur le revenu (tranches marginales) |
Calcul des IK versées par l'employeur
L'employeur peut verser des IK exonérées de charges sociales dans la limite du barème fiscal. Au-delà, les IK sont réintégrées dans le salaire imposable.
Exemple : salarié 5 CV, 8 000 km professionnels/an :
8 000 km dans la tranche 5 001-20 000 km : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 € d'IK
Déduction dans la déclaration d'impôts
Si votre employeur ne vous rembourse pas (ou partiellement), vous pouvez déduire vos frais réels dans votre déclaration :
- Calculer vos IK selon le barème officiel (voir barème kilométrique 2026)
- Ajouter les autres frais professionnels (parking, péages, formations...)
- Déduire les remboursements déjà reçus de l'employeur
- Déclarer le montant net en frais réels
Quand les frais réels sont-ils plus avantageux ?
| Situation | Déduction forfaitaire 10 % | Frais réels conseillés si : |
|---|---|---|
| Salaire 25 000 € brut | 2 500 € | Frais > 2 500 € |
| Salaire 35 000 € brut | 3 500 € | Frais > 3 500 € |
| Salaire 50 000 € brut | Max 13 522 € | Frais > 13 522 € |
Questions fréquentes
Mon employeur est-il obligé de me rembourser mes frais kilométriques ?
Non, l'employeur n'est pas légalement obligé de rembourser les frais kilométriques pour les trajets domicile-travail. En revanche, pour les déplacements professionnels imposés, il doit couvrir les frais engagés.
Peut-on cumuler les IK employeur et la déduction fiscale ?
Non. Si votre employeur vous rembourse des IK, ces remboursements doivent être déduits de vos frais réels. Vous ne pouvez déduire que la différence entre le barème fiscal et ce que vous avez déjà perçu.
Quels justificatifs conserver pour les frais kilométriques ?
Conservez un journal de déplacements (date, départ, arrivée, km, motif professionnel), les factures de carburant et les ordres de mission. En cas de contrôle fiscal, ces documents doivent être fournis pour les 3 dernières années.