Les deux options de déduction
| Option | Mécanisme | Avantage | Inconvénient |
|---|---|---|---|
| Forfait 10 % | Automatique, 10 % du salaire brut imposable | Simple, sans justificatif | Plafonné à 13 522 €, peut être sous-optimal |
| Frais réels | Déclaration manuelle des frais réels documentés | Peut dépasser le forfait | Justificatifs à conserver, calcul à faire |
Cas pratique : qui gagne avec les frais réels ?
| Profil salarié | Salaire brut | Forfait 10 % | Frais réels estimés | Meilleure option |
|---|---|---|---|---|
| Salarié 40 km AR, voiture 5 CV | 28 000 € | 2 800 € | ~3 600 € | Frais réels (+800 €) |
| Salarié 20 km AR, TGV | 45 000 € | 4 500 € | ~1 800 € | Forfait 10 % |
| Salarié 80 km AR, voiture 7 CV | 35 000 € | 3 500 € | ~7 200 € | Frais réels (+3 700 €) |
| Cadre 10 km AR, TC Paris | 70 000 € | 7 000 € | ~1 200 € | Forfait 10 % |
Calcul des frais réels étape par étape
- Frais kilométriques : Nombre de km AR × 220 jours × tarif barème selon CV fiscal
Exemple : 40 km × 220 j = 8 800 km. Voiture 5 CV : (8 800 × 0,357) + 1 395 = 4 537 € - Autres frais professionnels : syndicats, formations, outillage, tenues de travail...
- Déduire les remboursements employeur reçus
- Total frais réels à déclarer
Limite kilométrique domicile-travail
La distance domicile-travail est prise en compte dans la limite de 40 km par trajet (80 km AR). Au-delà, il faut justifier l'éloignement (emploi récent, contraintes familiales documentées...). Voir aussi le barème kilométrique 2026 complet.
Questions fréquentes
La déduction de 10 % est-elle appliquée automatiquement ?
Oui. Si vous ne faites aucune démarche particulière dans votre déclaration, la déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement appliquée sur vos salaires déclarés, dans la limite de 13 522 € (plafond 2026).
Quels sont les frais inclus dans les frais réels de trajet ?
Les frais réels de trajet comprennent : les frais kilométriques (barème fiscal), les frais de transport en commun au-delà des 50 % remboursés, les frais de parking et péages professionnels.
Comment déclarer les frais réels en pratique ?
Dans votre déclaration en ligne (impots.gouv.fr), à la rubrique Traitements et Salaires, cochez "Déduire mes frais réels" et saisissez le montant total. Vous n'avez pas à joindre les justificatifs mais devez les conserver 3 ans.